Declaración anual en Israel (doch shnati): quién debe presentarla, el formulario 1301, los plazos 2026 y las multas

Quién tiene que presentar la declaración anual en Israel

La Ordenanza parte del principio de que todo residente declara sus ingresos; después, un reglamento exime a la mayoría de los empleados, cuyo impuesto se retiene en la fuente. Usted pierde esa exención en cuanto se da una de las situaciones de abajo. Los umbrales son los del año fiscal 2025 (que se declara en 2026) y se indexan cada año.

Dos casos sorprenden a mucha gente. Un bróker extranjero (Interactive Brokers, una cuenta de inversión que quedó en su país de origen) no retiene impuesto israelí: cualquier ganancia realizada crea la obligación de declarar, por pequeña que sea. Y la venta de una vivienda principal exenta no se declara en la declaración anual sino ante la Autoridad de Impuestos Inmobiliarios (misui mekarkein).

Declarar sin estar obligado: cuándo conviene

Un empleado no obligado a declarar puede hacerlo de forma voluntaria, y a menudo le conviene: cambio de empleo durante el año, meses sin sueldo, puntos de crédito no aplicados (hijos, título, aliá), donaciones a entidades aprobadas, aportes personales a la pensión. La vía más simple es entonces el formulario 135, una declaración simplificada pensada para ese caso y que se puede reclamar hasta seis años hacia atrás, explicada en la guía de devolución de impuestos. Tenga en cuenta que una declaración voluntaria sigue siendo una declaración: si muestra impuesto a pagar (dos empleadores sin coordinación, ingresos no declarados), la Autoridad Tributaria emite una intimación de pago.

El formulario 1301 y sus anexos

El formulario 1301 es la declaración de personas físicas y comerciantes individuales; las sociedades presentan el formulario 1214. El 1301 reúne todos los ingresos del hogar (incluido el cónyuge), los créditos y las deducciones, y calcula el impuesto a pagar o la devolución. Los anexos dependen de su situación:

Una sociedad presenta su propia declaración, y su accionista de control también: es uno de los costos a tener en cuenta al elegir entre el estatus de independiente y una sociedad.

Plazos: año fiscal 2025, presentado en 2026

La fecha legal es el 30 de abril, pero la Autoridad Tributaria la posterga casi todos los años. Para el año fiscal 2025, invocando la situación de seguridad, fijó:

El calendario escalonado solo se aplica a los expedientes que ya lleva un representante registrado: quien declara solo queda en las fechas de mayo o junio. Y postergar la declaración no posterga el impuesto: todo saldo a pagar genera intereses e indexación desde el cierre del año fiscal.

Documentos a reunir

• Formulario 106 de cada empleador: sueldo, impuesto retenido y aportes de pensión del año.
• Formulario 867 de cada banco y bróker israelí: intereses, dividendos, ganancias de capital e impuesto retenido en la fuente.
• Resúmenes anuales del exterior: cuentas bancarias, brókers (informe fiscal, lista de ventas con fechas y costo de compra), alquileres, jubilaciones, con el impuesto extranjero pagado, para el anexo D.
• Registros del independiente: facturación, facturas, gastos, amortizaciones, anticipos pagados a la Autoridad Tributaria y al Bituaj Leumí.
• Comprobantes de créditos: recibos de donaciones del artículo 46, certificados de aportes personales a pensión y seguro de vida, teudat olé, certificado de baja militar, título (formulario 119), certificado de residencia en una localidad con beneficio (formulario 1312A).
• Constancias del Bituaj Leumí por las prestaciones recibidas (desempleo, maternidad, reserva).

Declarar en línea, paso a paso

1. Active el acceso a su área personal en el sitio de la Autoridad Tributaria (identificación gubernamental, con su teudat zehut y su teléfono).
2. Abra el formulario 1301 del año: parte de los datos viene precargada desde los formularios 106 y 867 enviados por empleadores y bancos. Revíselos; a veces están incompletos.
3. Agregue los ingresos que no están precargados: actividad independiente, alquileres, ingresos del exterior, ganancias en un bróker extranjero, con los anexos correspondientes.
4. Reclame sus créditos: puntos (hijos, olim, título), donaciones, aportes personales a pensión y seguro de vida.
5. Adjunte los comprobantes escaneados y guarde los originales: la Autoridad Tributaria puede pedirlos durante varios años.
6. Envíe y pague el saldo si lo hay. Después recibe una liquidación (shumá): devolución con intereses, impuesto a pagar o cero. La Autoridad Tributaria puede aún auditar la declaración dentro del plazo legal.

Declaración tardía o faltante: qué arriesga

• Multa por atraso (artículo 188 de la Ordenanza): un monto fijo por cada mes de atraso, del orden de algunos cientos de shekels por mes, indexado cada año.
• Multa por presentar en papel cuando la vía en línea era obligatoria: también mensual, y se suma a la primera.
• Intereses e indexación sobre todo impuesto impago, desde el cierre del año fiscal.
• Liquidación de oficio: sin declaración, la Autoridad Tributaria fija ella misma su ingreso imponible, y es usted quien debe impugnarlo.
• Riesgo penal: no declarar cuando se está obligado es una infracción, sancionada con multa o, en los casos graves, con prisión.

Si se omitió una declaración, presentarla de forma voluntaria, antes de cualquier carta de la Autoridad Tributaria, es de lejos la mejor opción; para ingresos del exterior no declarados durante varios años, la vía de la divulgación voluntaria conviene prepararla con un profesional.

Olim y residentes que regresan: qué cambió en 2026

Hasta fines de 2025, un olé estaba a la vez exento de impuesto sobre los ingresos del exterior durante diez años y exento de declararlos. La enmienda 272 eliminó la exención de declarar para quienes se volvieron residentes a partir del 1 de enero de 2026: declaran cada año sus ingresos y bienes del exterior, que siguen exentos. La primera declaración alcanzada es la del año fiscal 2026, que se presenta en 2027. Los olim llegados antes de 2026 conservan el régimen anterior pero, como cualquier residente, deben declarar sus ingresos israelíes que superen un umbral. La exención, los puntos y el año de adaptación se explican en la guía de beneficios fiscales para olim.

¿Y en su país de origen?

La declaración israelí no reemplaza lo que tenga que presentar en su país de origen, mientras siga siendo residente fiscal allí:

• Argentina: según ARCA, una persona deja de ser residente al adquirir la residencia permanente en otro Estado o tras 12 meses continuos en el exterior, con efecto desde el primer día del mes siguiente. Argentina no tiene convenio de doble imposición con Israel: lo que se grave en los dos países se corrige con el crédito por impuesto extranjero. Cómo encuadra ARCA la ciudadanía israelí obtenida por la aliá conviene confirmarlo con un contador argentino.
• España y México: cada uno tiene un convenio con Israel que decide qué país grava cada ingreso (sueldo, jubilación, alquiler, dividendos) y cómo se evita pagar dos veces. Las reglas para dejar de ser residente son propias de cada país.

El detalle, país por país, está en la guía de convenios de doble imposición de Israel.

Qué cambia en 2027

• Primeras declaraciones de la enmienda 272: los olim y residentes que regresan llegados en 2026 presentan en 2027 su primera declaración con ingresos y bienes del exterior.
• Tramos congelados: la indexación de los tramos y de los puntos de crédito está congelada para 2025, 2026 y 2027; los umbrales de declaración se revisan cada año y se publicarán para el año fiscal 2026 a comienzos de 2027.
• Calendario: los plazos del año fiscal 2026 se fijarán en el primer trimestre de 2027; la fecha legal sigue siendo el 30 de abril, y toda postergación la decide la Autoridad Tributaria.

Esta página se actualizará en cuanto se publiquen los umbrales y plazos oficiales.

Seis errores frecuentes

1. Creer que los empleados nunca declaran, cuando basta una cuenta de inversión en el exterior o un alquiler para crear la obligación.
2. Olvidar las ganancias en un bróker extranjero, que no retiene impuesto israelí.
3. Confundir la declaración anual con un pedido de devolución: el formulario 135 es solo para empleados no obligados a declarar.
4. Usar el calendario de los contadores declarando solo: solo vale para los expedientes representados.
5. Pagar tarde creyendo que una declaración postergada posterga el impuesto: los intereses corren desde el cierre del año.
6. Descuidar el país de origen: mientras usted siga siendo residente allí, sus obligaciones siguen.