Beneficios fiscales para olim en Israel en 2026: impuestos, exención de diez años, puntos de crédito y jubilaciones

Diez años de exención: la regla

La sección 14 de la Ordenanza del Impuesto sobre la Renta, modificada por la reforma de 2008 (Enmienda 168), exime durante diez años los ingresos «producidos o devengados fuera de Israel» de un nuevo inmigrante o de un residente que regresa veterano. La sección 97 hace lo mismo con las ganancias de capital sobre bienes situados fuera de Israel, adquiridos antes o después de la aliá. El plazo empieza cuando usted pasa a ser residente fiscal israelí, normalmente en la fecha de la aliá, y corre diez años completos desde entonces.

En la práctica, durante ese período Israel no grava:

• el alquiler de un departamento en Buenos Aires, Madrid o Ciudad de México;
• los dividendos, intereses y ganancias de capital de una cartera en el exterior o de una cuenta de inversiones extranjera;
• las jubilaciones pagadas por un régimen extranjero;
• los sueldos y honorarios por un trabajo realizado físicamente fuera de Israel (viajes de trabajo, días trabajados en el exterior);
• las ganancias de una sociedad extranjera que usted controla, sujeto a las reglas de sociedades extranjeras controladas, desactivadas durante la exención, y a la cuestión de dónde se dirige realmente la sociedad;
• la venta de un inmueble en el exterior, incluido uno comprado antes de la aliá.

Su país de origen sigue aplicando sus propias reglas, en particular sobre los ingresos generados en su territorio. La exención israelí elimina el impuesto israelí, no el impuesto extranjero. La guía de convenios de doble imposición explica lo que sigue debiéndose del otro lado.

Qué cubre y qué no

Llegados entre noviembre de 2025 y fines de 2026: la exención de los ingresos del trabajo

Una ley temporal aprobada a fines de marzo de 2026 agrega, para una sola cohorte, una exención que los diez años no dan: los nuevos inmigrantes y los residentes que regresan después de diez años en el exterior que pasaron a ser residentes entre el 5 de noviembre de 2025 y el 31 de diciembre de 2026 están exentos del impuesto sobre la renta sobre sus ingresos del trabajo de fuente israelí (sueldo, actividad independiente), dentro de estos topes anuales. Si usted llegó de Argentina o de otro país en esa ventana, es el beneficio más importante de su aliá.

• Solo el impuesto sobre la renta: el Bituaj Leumí y el impuesto de salud siguen debiéndose.
• Solo los ingresos del trabajo: los intereses, dividendos, alquileres y ganancias de capital israelíes siguen gravados.
• Condiciones de la Autoridad Tributaria: la Circular 07/2026 fija condiciones de días en Israel y exige un pedido específico; muchos la reclamarán después del cierre del año, en la declaración anual.

Llegó antes del 5 de noviembre de 2025, o llega a partir de 2027: se aplica la regla general de arriba, con sus puntos de crédito de olim. Los detalles (topes por pagos de familiares, entidades transparentes, salida anticipada) están en la guía de teletrabajo para un empleador extranjero.

Declarar desde 2026: la Enmienda 272

Hasta 2025, un olé tenía una doble dispensa: no pagaba impuesto y no tenía obligación de declarar sus ingresos y bienes en el exterior. Bajo la presión de los estándares internacionales de transparencia, la Enmienda 272 eliminó la segunda para las personas que pasaron a ser residentes el 1 de enero de 2026 o después. Ahora deben presentar cada año una declaración que enumera sus ingresos de fuente extranjera y sus bienes en el exterior (cuentas, valores, inmuebles, sociedades), aunque sigan exentos del impuesto sobre esos ingresos durante los diez años.

En la práctica: un olé llegado en marzo de 2026 presenta una primera declaración anual en 2027, por 2026, con los extractos del exterior. La omisión es una infracción de declaración más que una determinación de impuesto, pero cuesta multas y problemas más adelante (fin del régimen, venta de bienes, herencia). Los olim llegados antes de 2026 conservan el régimen anterior hasta el fin de sus diez años.

El año de adaptación (shnat histaglut)

Un olé o un residente que regresa veterano puede pedir, dentro de los 90 días posteriores a su llegada, no ser considerado residente fiscal israelí durante el primer año. El objetivo: probar la mudanza sin activar la residencia fiscal, por ejemplo para alguien que conserva un negocio o una sociedad en el exterior y no está seguro de quedarse. Si se queda, el período de diez años se cuenta desde la fecha original de llegada, año de adaptación incluido. Si se va, nunca fue residente israelí. El pedido se presenta ante el Ministerio de Aliá e Integración (Misrad HaKlitá) con un formulario específico, y no puede hacerse después de los 90 días.

Puntos de crédito de los olim

Además de los 2,25 puntos que recibe todo residente (2,75 para una mujer), un olé llegado a partir del 1 de enero de 2022 recibe puntos adicionales durante 54 meses, contados desde la fecha de la aliá, que se descuentan del impuesto sobre los ingresos israelíes (sueldo, actividad independiente):

En total, hasta 28.000 ₪ menos de impuesto en el período, para quien gana lo suficiente para aprovecharlo: los puntos se restan del impuesto, y el impuesto nunca es negativo. El calendario está pensado en torno a un segundo año en el que por fin se trabaja a tiempo completo. El plazo se suspende durante el servicio militar, los estudios o una estadía larga en el exterior, a pedido. Los olim llegados antes de 2022 siguen el calendario anterior (3 puntos durante 18 meses, luego 2, luego 1, en 42 meses). Para que se apliquen: complete la sección de olim del formulario 101 con su empleador, con la fecha de aliá, y verifique la línea «nekudot zikui» en el recibo de sueldo. La calculadora incluye estos puntos.

Jubilaciones extranjeras: exentas, y luego con tope

Durante diez años, una jubilación pagada por un régimen extranjero está exenta como cualquier ingreso del exterior. Después, la sección 9C de la Ordenanza limita el impuesto israelí sobre esa jubilación al monto que se habría pagado en el país de origen si usted se hubiera quedado; un contador hace la comparación cada año. El país que paga la jubilación puede aplicar sus propias reglas y retenciones a un beneficiario que vive en el exterior: la guía de convenios de doble imposición detalla qué país grava cada tipo de jubilación.

Impuesto de compra reducido en una vivienda

Un olé que compra una vivienda en Israel entre un año antes y siete años después de la aliá puede pedir, una sola vez, la tasa reducida del impuesto de compra (mas rechisha): 0,5 % hasta un umbral de alrededor de dos millones de shekels (indexado cada 16 de enero) y 5 % por encima, en lugar de la escala ordinaria. El beneficio ayuda sobre todo por encima del umbral de exención de la escala de «vivienda única», o a un comprador que ya tiene un inmueble en el exterior; por debajo, la escala ordinaria a veces es mejor, y la elección se hace caso por caso con el abogado de la operación. El sitio hermano Kinyan Guide explica la compra de una vivienda en Israel paso a paso.

Bituaj Leumí, arnona, aduana: los otros beneficios

• Bituaj Leumí: un olé sin ingresos está exento de aportes (seguro nacional y salud) durante los primeros 12 meses, mientras está cubierto por su kupat jolim. Desde el primer sueldo, los aportes se aplican normalmente.
• Arnona (impuesto municipal): la mayoría de los municipios dan a los olim un descuento, a menudo de hasta el 90 % sobre 100 m² durante 12 meses, que se pide dentro de los dos primeros años; las condiciones varían según la ciudad.
• Aduana: importación libre de derechos de efectos personales, muebles y algunos electrodomésticos dentro de los tres años de la aliá, con límites de cantidad; es un régimen aduanero, separado del impuesto sobre la renta.
• Sal klitá, ulpán, ayuda para la vivienda: beneficios del Ministerio de Aliá, no fiscales, que se pagan solo en una cuenta israelí (vea la guía de bancos en Israel).

Residentes que regresan: dos condiciones

Preparar el año once

En el año once, Israel grava sus ingresos mundiales, con un crédito por el impuesto extranjero. Tres temas para abrir dos años antes del vencimiento:

1. Ganancias no realizadas. Para un bien extranjero que tenía antes del fin de la exención y que vende después, la ganancia se grava en proporción al período de tenencia posterior a la exención (regla lineal). Vender o reequilibrar antes del vencimiento puede borrar diez años de ganancia.
2. Alquileres en el exterior. Elección entre el régimen ordinario (gastos deducidos, crédito por el impuesto extranjero) y la tasa fija del 15 % sin deducción ni crédito; la elección correcta depende del país y del rendimiento.
3. Sociedades y fideicomisos en el exterior. Las reglas de sociedades extranjeras controladas y de fideicomisos se despiertan; una estructura neutra durante diez años puede volverse costosa.

Seis errores frecuentes

1. Suponer que los diez años cubren el teletrabajo desde Israel. Es un ingreso israelí, gravado y con aportes desde el primer día, salvo que haya llegado entre el 5 de noviembre de 2025 y el 31 de diciembre de 2026 y califique para la exención temporal de 2026.
2. Dejar pasar el plazo de 90 días del año de adaptación cuando no está seguro de quedarse.
3. No declarar los ingresos del exterior si llegó desde 2026: exento ya no significa no declarado.
4. Olvidarse del otro país. Su país de origen sigue aplicando sus reglas a los ingresos generados allí. La exención israelí no reemplaza nada de eso.
5. Dejar que se pierdan los puntos de olim por no completar la sección del formulario 101.
6. Descubrir el año once cuando llega la determinación de impuesto. Los movimientos se hacen antes del vencimiento, no después.