Osek patur, osek zair u osek murshe: qué condición de independiente elegir en Israel en 2026

Osek patur, zair y murshe: las tres condiciones y por qué se confunden

La confusión viene de que dos autoridades distintas clasifican a la misma persona: el IVA (maam) decide si usted cobra el impuesto; el impuesto sobre la renta (mas hachnasa) decide cómo se calcula su ganancia. Así, un independiente es al mismo tiempo patur o murshe para el IVA, y zair o de gastos reales para el impuesto sobre la renta.

Las profesiones reguladas (abogados, médicos, contadores, arquitectos, consultores y otras) no pueden ser osek patur: son murshe desde el primer shekel. La lista la fija un reglamento; ante la duda, es la primera pregunta para su contador.

Cuál elegir: tres preguntas

1. ¿Sus clientes recuperan el IVA? Las empresas israelíes, sí: para ellas una factura de murshe de 118 cuesta 100, y un recibo de patur de 100 cuesta 100. Como murshe puede, entonces, cobrar un 18 % más sin costo para ellas, y recuperar su propio IVA. Los particulares y los clientes del exterior, no: el patur conserva la ventaja de precio.
2. ¿Sus gastos reales superan el 30 % de la facturación? Si no (consultor, redactor, coach, desarrollador independiente), el régimen osek zair ahorra impuesto y trámites. Si sí (equipos, subcontratistas, local, vehículo), gana el régimen de gastos reales.
3. ¿Va a superar los 122.833 ₪? Si es probable dentro del año, empiece como murshe: cambiar a mitad de año cuesta IVA no facturable sobre el excedente y dos juegos de libros.

Para comparar con sus propias cifras, el comparador osek patur, murshe o empresa calcula el neto de cada opción.

Inscribirse: las tres ventanillas

1. IVA (maam): formulario 821 en su oficina regional de IVA o en línea con una identificación digital. Recibe su número de osek (su número de teudat zehut, para una persona física) y la condición de patur o murshe. Documentos: teudat zehut, contrato de alquiler o comprobante de domicilio, a veces un extracto bancario. Esta inscripción habilita las otras dos.
2. Impuesto sobre la renta (mas hachnasa): formulario 5329, en línea o en la oficina de determinación. La Autoridad Tributaria fija su tasa de anticipo (mikdamot) y le indica si debe retener impuesto a sus proveedores.
3. Bituaj Leumí: formulario 6101 (declaración de independiente) en línea. Declara un ingreso estimado; los anticipos se calculan sobre él y luego se ajustan con su declaración de impuestos. Mínimo de 265 ₪ al mes en 2026, aun sin ingresos.
4. Cuenta bancaria dedicada y, para un murshe, un software de facturación homologado (las facturas fiscales necesitan un número de asignación por encima de cierto monto). Los principales programas israelíes manejan tanto patur como murshe.
5. Régimen osek zair: los osek patur quedan inscritos automáticamente y son notificados; los demás lo piden al funcionario de determinación antes del plazo de la declaración. Es posible renunciar.

Un contador hace las tres inscripciones en pocos días por un honorario fijo modesto, a menudo incluido en el abono del primer año. Hacerlo usted mismo es posible para un osek patur simple; más allá, las horas superan rápido los honorarios ahorrados, sobre todo si todavía no maneja bien el hebreo.

Impuesto, anticipos y aportes

La ganancia de un independiente se grava con los tramos del impuesto sobre la renta después de los puntos de crédito, como un sueldo: los mismos 2,25 puntos de base, los puntos por hijos, los puntos de olim. Tres mecanismos son propios de los independientes:

• Anticipos de impuesto (mikdamot), un porcentaje de la facturación pagado cada mes o cada dos meses, ajustado con la declaración anual. Una tasa demasiado alta inmoviliza liquidez; puede revisarse con un pedido fundado.
• Aportes de independiente al Bituaj Leumí: 7,70 % del ingreso hasta 7.703 ₪ al mes (4,47 % de seguro nacional + 3,23 % de salud), 18 % por encima (12,83 % + 5,17 %), hasta el tope de 51.910 ₪. A cambio, el 52 % de los aportes al seguro nacional se deduce del ingreso imponible. Detalles y prestaciones en la guía del Bituaj Leumí.
• Retención por parte de sus clientes (nikui mas bamakor): sin un certificado de exención o de tasa reducida, un cliente empresa retiene hasta el 30 % de sus honorarios. El certificado se obtiene en línea en cuanto su legajo está abierto; pídalo primero.

Hombre residente, 2,25 puntos de crédito, tramos 2026; aportes mostrados antes de la deducción del 52 %. La calculadora lo ajusta a su situación.

Gastos deducibles (régimen de gastos reales)

Deducible significa realizado para producir el ingreso, con un comprobante a su nombre. En la práctica:

Dos deducciones que los independientes olvidan: el ahorro jubilatorio, obligatorio para los independientes desde 2017 y deducible hasta un tope, y la keren hishtalmut del independiente, cuyos aportes son deducibles y cuyas ganancias están libres de impuestos después de seis años. Son las dos palancas de optimización más eficaces y más simples.

Facturas, recibos y contabilidad

• Osek patur: emite recibos numerados (kabalá), sin IVA, con la mención «osek patur». Lleva un libro de ingresos y los comprobantes. Una declaración de facturación al IVA por año (en enero); declaración anual de impuestos, simplificada en el régimen osek zair.
• Osek murshe: emite facturas fiscales (jeshbonit mas) con IVA, y luego un recibo al cobrar, o una factura-recibo combinada. Declaración de IVA mensual (bimestral por debajo de un umbral de facturación), pagando el IVA cobrado menos el IVA deducible. Por encima de un monto por factura que baja cada año, la factura debe llevar un número de asignación de la Autoridad Tributaria (factura electrónica).
• Software: un programa de facturación israelí homologado (Green Invoice/Morning, iCount, Hashavshevet y otros) maneja la numeración, el IVA, las retenciones y las exportaciones para su contador. Las facturas en Word o Excel no son válidas para un murshe.

Pasar a osek murshe: cuándo y cómo

El cambio es obligatorio en cuanto la facturación del año supera los 122.833 ₪: se debe IVA sobre el excedente y, como sus clientes ya pagaron sin IVA, sale de su bolsillo (18 % del excedente). Es mejor cambiar antes, en cuanto la tendencia está clara, con un pedido a la oficina de IVA; hay que avisar al Bituaj Leumí para ajustar los anticipos. El cambio se elige cuando los clientes son empresas israelíes (IVA neutro para ellas, recuperable para usted) o cuando se invierte en equipos (IVA recuperado en la compra). Volver de murshe a patur es posible después de dos años por debajo del tope, a pedido.

Clientes en el exterior, teletrabajo

Muchos independientes en Israel facturan a clientes en Argentina, España, México, Estados Unidos u otros países. Tres reglas:

• IVA: un servicio prestado a un cliente del exterior tiene en principio tasa cero; un osek murshe lo factura sin IVA y sigue recuperando el IVA de sus compras, lo que hace atractiva la condición de murshe para quien exporta. Excepciones: el cliente tiene actividad en Israel, o el servicio se refiere a un bien situado en Israel.
• Impuesto sobre la renta: el ingreso por un trabajo realizado en Israel es de fuente israelí, gravado en Israel desde el primer día, incluso para un olé exento sobre sus ingresos del exterior; el punto se explica en la guía de beneficios fiscales de los olim, junto con la exención temporal 2026 para los llegados entre noviembre de 2025 y fines de 2026. Su país de origen puede tener sus propias reglas sobre ese ingreso: vea los convenios de doble imposición.
• Cobrar: los clientes pagan en dólares o euros; convertir cuesta del 1 al 3 % en un banco israelí. El comparador de envío de dinero muestra los canales que acercan ese costo a cero, y una cuenta multidivisa evita convertir en el peor momento.

Seis errores frecuentes

1. Facturar antes de abrir el legajo de IVA. Los recibos emitidos sin número de osek no son válidos, y el atraso se regulariza con multas.
2. Seguir como patur por encima del tope: 18 % de IVA sobre el excedente, no facturable a los clientes.
3. No pedir el certificado de retención y dejar que los clientes retengan el 30 % de los honorarios durante meses.
4. Olvidarse del Bituaj Leumí: el legajo se abre por separado, y la omisión cuesta deudas con intereses, además de coberturas (accidente de trabajo, maternidad) que no existieron.
5. Quedarse en gastos reales con pocos gastos cuando el osek zair ahorraría varios miles de shekels y simplificaría la declaración.
6. Descuidar la pensión y la keren hishtalmut, las dos deducciones más rentables del independiente, la primera de ellas obligatoria.