Avantages fiscaux de l'olé hadash en 2026 : dix ans d'exonération, points de crédit, retraite, taxe d'achat

Dix ans d'exonération : la règle

L'article 14 de l'ordonnance de l'impôt sur le revenu, dans sa version issue de la réforme de 2008 (amendement 168), exonère pendant dix ans les revenus « produits ou accumulés hors d'Israël » d'un nouvel immigrant ou d'un résident de retour de longue durée. L'article 97 fait de même pour les plus-values sur des actifs situés hors d'Israël, qu'ils aient été acquis avant ou après l'alya. Le compteur part de la date à laquelle vous devenez résident fiscal israélien, en général la date d'alya, et court dix années civiles complètes à partir de là.

Concrètement, pendant cette période, Israël n'impose pas :

• les loyers d'un appartement à Paris, Londres ou New York ;
• les dividendes, intérêts et plus-values d'un portefeuille étranger, d'une assurance-vie, d'un PEA, d'un compte-titres, d'un 401(k) ou d'un IRA ;
• les pensions de retraite versées par un régime étranger ;
• les salaires et honoraires pour un travail physiquement exercé hors d'Israël (missions, jours travaillés à l'étranger) ;
• les bénéfices d'une société étrangère que vous contrôlez, sous réserve des règles sur les sociétés étrangères contrôlées qui ne s'appliquent pas pendant l'exonération, et de la question du lieu de gestion effective ;
• la vente d'un bien immobilier à l'étranger, y compris acquis avant l'alya.

Le pays d'origine, lui, continue d'appliquer ses propres règles : la France impose les loyers et plus-values immobilières situés sur son sol, les États-Unis imposent leurs citoyens sur tout. L'exonération israélienne supprime l'impôt israélien, pas l'impôt étranger. Les deux guides sur la convention France-Israël et le régime américain détaillent ce qui reste dû de l'autre côté.

Ce qui est couvert, ce qui ne l'est pas

Déclarer depuis 2026 : l'amendement 272

Jusqu'en 2025, l'olé bénéficiait d'une double dispense : pas d'impôt, et pas d'obligation de déclarer ses revenus et avoirs étrangers. Sous la pression des standards internationaux de transparence, l'amendement 272 à l'ordonnance a supprimé la seconde pour les personnes devenues résidentes à partir du 1er janvier 2026. Elles doivent désormais déposer chaque année une déclaration mentionnant leurs revenus de source étrangère et leurs actifs à l'étranger (comptes, titres, biens, sociétés), tout en restant exonérées d'impôt sur ces revenus pendant les dix ans.

En pratique : un olé arrivé en mars 2026 déposera sa première déclaration en 2027, pour l'année 2026, avec ses relevés étrangers. L'omission est une infraction déclarative, pas un redressement d'impôt, mais elle se paie en pénalités et en difficultés ultérieures (sortie du régime, vente d'actifs, succession). Les olim arrivés avant 2026 conservent l'ancien régime jusqu'au terme de leurs dix ans.

L'année d'adaptation (shnat histaglut)

Un olé ou un résident de retour de longue durée peut demander, dans les 90 jours suivant son arrivée, à ne pas être considéré comme résident fiscal israélien pendant sa première année. L'intérêt : tester l'installation sans déclencher la résidence fiscale, par exemple pour quelqu'un qui garde une activité ou une société à l'étranger et n'est pas sûr de rester. Si vous restez, la période de dix ans est comptée à partir de la date d'arrivée initiale, l'année d'adaptation en fait partie. Si vous repartez, vous n'aurez jamais été résident israélien. La demande se fait auprès du ministère de l'Alya et de l'Intégration, sur un formulaire dédié, et elle ne se rattrape pas après 90 jours.

Les points de crédit olim

En plus des 2,25 points de tout résident (2,75 pour une femme), un olé arrivé depuis le 1er janvier 2022 reçoit des points supplémentaires sur 54 mois, décomptés depuis la date d'alya, qui s'imputent sur l'impôt de ses revenus israéliens (salaire, activité indépendante) :

Cumulés, c'est jusqu'à 28 000 ₪ d'impôt en moins sur la période, pour qui gagne assez pour les utiliser : les points se déduisent de l'impôt, et l'impôt ne devient pas négatif. Le calendrier est pensé pour une deuxième année où l'on travaille enfin à plein. Le compteur est suspendu pendant un service militaire, des études ou un séjour prolongé à l'étranger, sur demande. Les olim arrivés avant 2022 suivent l'ancien barème (3 points pendant 18 mois, puis 2, puis 1, sur 42 mois). Pour les faire appliquer : remplissez la rubrique olé du formulaire 101 chez votre employeur avec la date d'alya, et vérifiez la ligne « nekoudot zikui » de la fiche de paie. Le simulateur intègre ces points.

Pensions étrangères : exonérées, puis plafonnées

Pendant dix ans, une pension de retraite versée par un régime étranger est exonérée comme tout revenu étranger. Après, l'article 9C de l'ordonnance plafonne l'impôt israélien sur cette pension au montant qui aurait été dû dans le pays d'origine si vous y étiez resté. Pour un retraité français, cela signifie en pratique un impôt israélien calculé comme l'impôt français sur la même pension, souvent faible compte tenu des abattements et du barème français ; un comptable produit le calcul comparatif chaque année. La convention ajoute que les pensions privées ne sont imposables qu'en Israël, et les pensions publiques en France.

Taxe d'achat réduite sur un logement

Un olé qui achète un logement en Israël entre un an avant et sept ans après son alya peut demander, une seule fois, le taux réduit de taxe d'achat (mas rechisha) : 0,5 % jusqu'à un seuil d'environ deux millions de shekels (indexé chaque 16 janvier) et 5 % au-delà, au lieu du barème ordinaire. L'avantage est surtout utile au-dessus du seuil d'exonération du barème « logement unique », ou pour un acheteur qui possède déjà un bien à l'étranger ; en dessous, le barème ordinaire est parfois plus favorable, et le choix se fait au cas par cas avec l'avocat de la transaction. Un simulateur de taxe d'achat arrive sur ce site ; d'ici là, le calculateur officiel de l'administration fiscale fait le calcul.

Bituach Leumi, arnona, douane : les autres avantages

• Bituach Leumi : un olé sans revenu est exonéré de cotisations (assurance nationale et santé) pendant ses 12 premiers mois, tout en étant couvert par sa kupat holim. Dès un salaire, les cotisations s'appliquent normalement.
• Arnona (taxe d'habitation) : la plupart des municipalités accordent une réduction aux olim, souvent jusqu'à 90 % sur 100 m² pendant 12 mois, à demander dans les deux premières années ; les conditions varient d'une ville à l'autre.
• Douane : exonération de droits sur les effets personnels, le mobilier et certains appareils importés dans les trois ans suivant l'alya, sous conditions de quantité ; c'est un régime douanier, distinct de l'impôt sur le revenu.
• Sal klita, cours d'hébreu, aides au logement : prestations du ministère de l'Alya, non fiscales, versées uniquement sur un compte israélien (voir le guide des banques).

Résidents de retour : deux statuts

Préparer la fin des dix ans

La onzième année, Israël impose vos revenus mondiaux, avec crédit des impôts étrangers. Trois chantiers à ouvrir deux ans avant l'échéance :

1. Les plus-values latentes. Pour un actif étranger détenu avant la fin de l'exonération et vendu après, la plus-value est imposée au prorata linéaire de la durée de détention postérieure à l'exonération. Vendre ou arbitrer avant l'échéance peut effacer dix ans de plus-value.
2. Les loyers étrangers. Choix entre le régime réel (charges déduites, crédit de l'impôt étranger) et le taux forfaitaire de 15 % sans déduction ni crédit ; le bon choix dépend du pays et du rendement.
3. Les sociétés et trusts étrangers. Les règles sur les sociétés étrangères contrôlées et les trusts se réveillent ; la structure qui était neutre pendant dix ans peut devenir pénalisante.

Six erreurs fréquentes

1. Croire que le télétravail depuis Israël est exonéré. C'est un revenu israélien, imposé et cotisé dès le premier jour.
2. Rater les 90 jours de l'année d'adaptation quand on n'est pas sûr de rester.
3. Ne pas déclarer les revenus étrangers quand on est arrivé depuis 2026 : exonéré ne veut plus dire dispensé de déclaration.
4. Oublier l'autre pays. La France continue d'imposer les loyers et les plus-values immobilières ; les États-Unis imposent tout. L'exonération israélienne ne remplace rien de cela.
5. Laisser passer les points olim faute d'avoir rempli la rubrique du formulaire 101.
6. Découvrir la onzième année en recevant l'avis d'imposition. Les arbitrages se font avant l'échéance, pas après.