נקודות זיכוי ממס הכנסה ב-2026: הטבלה המלאה, ילדים, עולים חדשים, תואר אקדמי, שירות צבאי, ואיך לא לאבד אף נקודה
כל נקודת זיכוי מוחקת 242 ₪ מהמס בחודש. צריך רק לדעת כמה נקודות מגיעות לכם, ולוודא שהמעסיק מחיל את כולן.
בקצרה
נקודת זיכוי שווה 242 ₪ בחודש ב-2026, כלומר 2,904 ₪ בשנה, שמופחתים ישירות מהמס. לכל תושב יש 2.25 נקודות, לאישה 2.75. מעבר לזה יש נקודות על ילדים (עד 4.5 נקודות לילד בגיל 1 או 2, לכל אחד מההורים), על עלייה (עד 3 נקודות לשנה לאורך 54 חודשים), על תואר אקדמי, שירות צבאי ומעמד של הורה יחיד. את הנקודות דורשים בטופס 101 אצל המעסיק; נקודות שלא נוצלו אפשר לקבל בחזרה עד שש שנים אחורה בבקשה להחזר מס. הן מוחקות את המס עד אפס, אף פעם לא מתחת.
הנתונים המרכזיים ל-2026
- שווי נקודה
- 242 ₪ לחודש
- בשנה
- 2,904 ₪
- גבר תושב
- 2.25 נקודות
- אישה תושבת
- 2.75 נקודות
- ילד בגיל 1-2
- 4.5 נקודות
- תביעה רטרואקטיבית
- 6 שנים
איך עובדת נקודת זיכוי
מס הכנסה בישראל מחושב בשני שלבים. קודם מחילים את מדרגות המס על ההכנסה החייבת החודשית, ומקבלים מס ברוטו. אחר כך מפחיתים 242 ₪ על כל נקודת זיכוי. הנקודה מקטינה את המס, לא את ההכנסה: היא שווה בדיוק אותו דבר לשכיר שמרוויח 8,000 ₪ ולמנהל שמרוויח 40,000 ₪, בתנאי שיש לפחות כזה סכום של מס ברוטו למחוק. נקודות עודפות הולכות לאיבוד: שכיר שהמס הברוטו שלו הוא 400 ₪ ויש לו 2.25 נקודות (544.50 ₪) לא משלם כלום, אבל גם לא מקבל את ההפרש.
הנקודות נספרות לפי חודשים. זכאות שמתחילה באמצע השנה (לידה, שחרור, עלייה) חלה מאותו חודש, וילד נספר לפי הגיל שהוא מגיע אליו במהלך שנת המס, לא לפי יום ההולדת.
טבלת נקודות הזיכוי 2026
| מצב | נקודות | לחודש | לשנה |
|---|---|---|---|
| תושב ישראל (בסיס) | 2.25 | 545 ₪ | 6,534 ₪ |
| אישה תושבת (תוספת) | + 0.5 | 121 ₪ | 1,452 ₪ |
| ילד, לפי גיל ולפי הורה | 0.5 עד 4.5 | עד 1,089 ₪ | עד 13,068 ₪ |
| עולה חדש (עלייה מ-2022), לפי ותק | 1 עד 3 לשנה | עד 726 ₪ | — |
| חייל משוחרר, שירות מלא (36 חודשים) | 2 | 484 ₪ | 5,808 ₪ |
| חייל משוחרר, שירות חלקי (36 חודשים) | 1 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
| תואר ראשון שהושלם ב-2023 ואילך (לשנה, עד 3 שנים) | 1 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
| תואר שני שהושלם ב-2023 ואילך (לשנה, שנתיים) | 0.5 | 121 ₪ | 1,452 ₪ |
| הורה יחיד (נקודה אחת, בלי קשר למספר הילדים) | 1 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
| ילד או קרוב משפחה שהוכר כמשולל יכולת (לכל אדם) | 2 | 484 ₪ | 5,808 ₪ |
| תושב שנישא בשנית ומשלם מזונות לבן זוג לשעבר | 1 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
| בן זוג נתמך בתנאים מסוימים (גיל פרישה, עיוורון, נכות) | 1 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
לכל שורה יש תנאים משלה (משך, אישורים, איזה הורה), שמפורטים בהמשך. את המצב המדויק שלכם אפשר לחשב בתוך שניות במחשבון מס הכנסה.
נקודות זיכוי על ילדים, לפי גיל ולפי הורה
זה הסעיף הכבד ביותר, וגם זה שהשתנה הכי הרבה. מאז 2024 הוגדלו משמעותית הנקודות על ילדים מתחת לגיל 6, במיוחד בגילים 1 ו-2, ועד גיל 5 הן זהות לאם ולאב. ב-2026, ילדים בגילים 6 עד 17 מזכים את האם ב-2 נקודות ואת האב בנקודה אחת.
| גיל הילד | אם | אב | שווי חודשי (להורה אחד) |
|---|---|---|---|
| שנת הלידה | 2.5 | 2.5 | 605 ₪ |
| גיל 1 | 4.5 | 4.5 | 1,089 ₪ |
| גיל 2 | 4.5 | 4.5 | 1,089 ₪ |
| גיל 3 | 3.5 | 3.5 | 847 ₪ |
| גילים 4 ו-5 | 2.5 | 2.5 | 605 ₪ |
| גילים 6 עד 17 | 2 | 1 | 484 ₪ / 242 ₪ |
| השנה שבה הילד מגיע לגיל 18 | 0.5 | — | 121 ₪ |
שלושה כללים מעשיים. האם יכולה לדחות נקודה אחת משנת הלידה לשנה שאחריה, וזה שימושי אם עבדה מעט בשנה שבה ילדה. אחרי פרידה, נקודות ההחזקה עוברות להורה שהילד גר אצלו, וההורה השני שומר על הנקודות לילדים מתחת לגיל 6. הורה יחיד (כשההורה השני נפטר או אינו ידוע) מקבל את הנקודות של שתי העמודות ועוד נקודת הורה יחיד: למשל 9 נקודות על ילד בן 2.
נקודות זיכוי לעולים חדשים
לעלייה ראשונה מ-1 בינואר 2022 (תיקון 262), לוח הזמנים נפרס על פני 54 חודשים ומתחיל בעדינות רבה יותר מבעבר:
| תקופה מהעלייה | נקודות לשנה | שווי חודשי |
|---|---|---|
| חודשים 1 עד 12 | 1 | 242 ₪ |
| חודשים 13 עד 30 | 3 | 726 ₪ |
| חודשים 31 עד 42 | 2 | 484 ₪ |
| חודשים 43 עד 54 | 1 | 242 ₪ |
עולים שעלו לפני 2022 נשארים בלוח הישן (3 נקודות לשנה במשך 18 חודשים, ואחר כך 2 ו-1 בשנתיים שאחרי, 42 חודשים בסך הכול). לפי בקשה, היעדרות מישראל של שישה חודשים לפחות ושלוש שנים לכל היותר לא נמנית. שאר ההטבות, כולל הפטור לעשר שנים על הכנסות מחו״ל, מפורטות במדריך הטבות מס לעולים חדשים.
תואר אקדמי ותעודה מקצועית
לתואר שהושלם ב-2023 ואילך הכלל נדיב יותר מבעבר: נקודה אחת לשנה, עד 3 שנות מס אחרי שנת סיום התואר הראשון, וחצי נקודה לשנה במשך 2 שנות מס על תואר שני. לתואר שהושלם בין 2014 ל-2022, ניתנה נקודה אחת לשנה אחת בלבד (השנה שאחרי הסיום או זו שאחריה) על תואר ראשון, וחצי נקודה על תואר שני. לדוקטורט, לרפואה ולמקצועות עם התמחות (משפטים, ראיית חשבון, שבהם אפשר לדחות את הנקודה לאחרי ההתמחות) יש כללים מיוחדים: כדאי לבדוק את המקרה שלכם, וכך גם לגבי תואר מחו״ל. את הבקשה מגישים בטופס 119 עם אישור על התואר, ואחר כך בטופס 101.
שירות צבאי ושירות לאומי
| שירות | משך | נקודות |
|---|---|---|
| גברים (צבא) | 23 חודשים ומעלה | 2 |
| גברים (צבא) | 12 עד 23 חודשים | 1 |
| נשים (צבא) | 22 חודשים ומעלה | 2 |
| נשים (צבא) | 12 עד 22 חודשים | 1 |
| שירות לאומי או אזרחי | 24 חודשים | 2 |
| שירות לאומי או אזרחי | 12 חודשים | 1 |
הנקודות ניתנות מהחודש שאחרי השחרור, במשך 36 חודשים. עולים צעירים ששירתו כחיילים בודדים זכאים בדיוק כמו כולם: זו אחת הנקודות שהכי הרבה שוכחים אחרי השחרור.
מצבים משפחתיים מיוחדים
- הורה יחיד: נקודה נוספת אחת, בלי קשר למספר הילדים, כשההורה השני נפטר או אינו ידוע; גם להורה פרוד או גרוש שמגדל את הילד יש נקודה ייעודית.
- ילד או מבוגר נתמך משולל יכולת (שיתוק, עיוורון, מוגבלות שכלית מוכרת): 2 נקודות לכל אדם.
- מזונות שתושב שנישא בשנית משלם לבן זוג לשעבר: נקודה אחת.
- בן זוג נתמך: נקודה אחת אם אחד מבני הזוג הגיע לגיל פרישה, עיוור או בעל נכות מוכרת.
הטבת המס ליישובים מזכים
זו לא נקודה אלא זיכוי באחוזים: תושבי יישוב שברשימה הרשמית מקבלים הפחתת מס של 7% עד 20% מההכנסה מיגיעה אישית, עד תקרה שנתית שנקבעת לכל יישוב (בערך 146,000 ₪ עד 268,000 ₪ ב-2026). מרכז החיים צריך להיות שם לפחות שנים-עשר חודשים ברציפות; שנה חלקית מזכה בזיכוי יחסי. הרשימה (קרוב ל-500 יישובים ב-2026, ביניהם שדרות, קריית שמונה וכרמיאל, והסדר נפרד לאילת) מתפרסמת בכל שנה על ידי רשות המסים: כדאי לבדוק את היישוב לפני מעבר דירה, כי ההפרש יכול להגיע לכמה אלפי שקלים בשנה.
דוגמאות חישוב
אותן משכורות, נקודות שונות: זה מה שהנקודות משנות בתלוש של 2026.
| מדרגה | שיעור | מס |
|---|---|---|
| 1 – 7,010 | 10% | 701 ₪ |
| 7,011 – 10,060 | 14% | 427 ₪ |
| 10,061 – 12,000 | 20% | 388 ₪ |
| מס ברוטו | 1,516 ₪ | |
| נקודות זיכוי (9.25 נק׳) | −1,516 ₪ | |
| מס הכנסה | 0 ₪ | |
| ביטוח לאומי | 381 ₪ | |
| ביטוח בריאות | 471 ₪ | |
| נטו משוער (לפני הפרשה לפנסיה) | 11,148 ₪ | |
| שיעור המס האפקטיבי הכולל | 7.1% |
| מדרגה | שיעור | מס |
|---|---|---|
| 1 – 7,010 | 10% | 701 ₪ |
| 7,011 – 10,060 | 14% | 427 ₪ |
| 10,061 – 15,000 | 20% | 988 ₪ |
| מס ברוטו | 2,116 ₪ | |
| נקודות זיכוי (5.25 נק׳) | −1,271 ₪ | |
| מס הכנסה | 846 ₪ | |
| ביטוח לאומי | 591 ₪ | |
| ביטוח בריאות | 626 ₪ | |
| נטו משוער (לפני הפרשה לפנסיה) | 12,938 ₪ | |
| שיעור המס האפקטיבי הכולל | 13.7% |
| מדרגה | שיעור | מס |
|---|---|---|
| 1 – 7,010 | 10% | 701 ₪ |
| 7,011 – 10,000 | 14% | 419 ₪ |
| מס ברוטו | 1,120 ₪ | |
| נקודות זיכוי (5.25 נק׳) | −1,120 ₪ | |
| מס הכנסה | 0 ₪ | |
| ביטוח לאומי | 241 ₪ | |
| ביטוח בריאות | 368 ₪ | |
| נטו משוער (לפני הפרשה לפנסיה) | 9,392 ₪ | |
| שיעור המס האפקטיבי הכולל | 6.1% |
איך מקבלים את הנקודות
- ממלאים טופס 101 בתחילת העבודה ובכל ינואר: מצב משפחתי, ילדים ותאריכי לידה, תאריך עלייה, תואר, שחרור, יישוב מגורים.
- מצרפים אישורים: תעודת עולה, תעודת שחרור, אישור על תואר (עם טופס 119), פסק דין גירושין לעניין מזונות.
- בודקים את התלוש הבא: מספר נקודות הזיכוי מופיע בו. אם הוא שגוי, פנו מיד למחלקת השכר.
- כמה מעסיקים: הנקודות חלות פעם אחת בלבד, אצל המעסיק העיקרי; המעסיק השני מנכה בשיעור קבוע, אלא אם עשיתם תיאום מס.
- נקודות שלא נוצלו: הגישו בקשה להחזר מס על השנים הרלוונטיות, עד שש שנים אחורה.
שש טעויות נפוצות
- לא למלא טופס 101 מחדש בינואר: המעסיק נשאר עם המצב הקודם, בלי הילד החדש.
- לשכוח את תעודת העולה בעבודה הראשונה: חודשים 1 עד 12 הולכים לאיבוד אם אף אחד לא דורש אותם.
- לחשוב שרק לאם מגיעות נקודות על ילדים קטנים: מאז 2024 לאב מגיעות אותן נקודות עד גיל 5.
- לתת לנקודות לחול אצל המעסיק השני במקום אצל העיקרי.
- להתעלם מנקודת התואר, במיוחד על תואר מחו״ל שהוכר בישראל.
- לתת לשש שנים לחלוף: אחרי זה, את השנים הישנות כבר אי אפשר לתבוע.
מה משתנה ב-2027
עדכון מדרגות המס מוקפא בשנים 2025, 2026 ו-2027; שווי הנקודה (242 ₪) נשאר זהה מ-2024 עד 2026. אם לא יעבור חוק חדש, הוא אמור להישאר קרוב לכך גם ב-2027, אבל חוק התקציב יכול לשנות את הנקודות על ילדים או לעולים, כפי שקרה ב-2024. רשימת היישובים המזכים והתקרות שלהם מתפרסמות מחדש בכל ינואר. העמוד הזה והמחשבון יעודכנו מיד עם פרסום הטבלה הרשמית ל-2027.
שאלות נפוצות
כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?
נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ בחודש ב-2026, כלומר 2,904 ₪ בשנה, בדיוק כמו ב-2024 וב-2025. היא מופחתת מהמס שחושב, לא מההכנסה, ולכן היא שווה אותו סכום בכל רמת שכר, בתנאי שיש מספיק מס למחוק.
כמה נקודות זיכוי מגיעות לתושב ישראל?
לכל תושב ישראל מגיעות 2.25 נקודות בסיס, שמוחקות 544.50 ₪ מס בחודש. לאישה תושבת מגיעות 2.75. ילדים, עלייה, תואר אקדמי, שירות צבאי או מעמד של הורה יחיד מוסיפים נקודות.
כמה נקודות זיכוי מגיעות על ילד ב-2026?
לפי הגיל שהילד מגיע אליו במהלך השנה: 2.5 בשנת הלידה, 4.5 בגילים 1 ו-2, 3.5 בגיל 3, 2.5 בגילים 4 ו-5, ואחר כך 2 לאם ו-1 לאב בגילים 6 עד 17, וחצי נקודה לאם בשנה שבה הילד מגיע לגיל 18. עד גיל 5, כל הורה מקבל אותו מספר נקודות מאז הרפורמה של 2024.
כמה נקודות זיכוי מגיעות לעולה חדש?
לעלייה מ-1 בינואר 2022: נקודה אחת לשנה ב-12 החודשים הראשונים, 3 נקודות לשנה בחודשים 13 עד 30, 2 נקודות לשנה בחודשים 31 עד 42, ונקודה אחת לשנה בחודשים 43 עד 54. הנקודות האלה מתווספות ל-2.25 (או 2.75) נקודות הבסיס. לפי בקשה, אפשר שלא למנות היעדרות מישראל של 6 חודשים עד 3 שנים.
איך מקבלים נקודות זיכוי?
בטופס 101, שממלאים אצל המעסיק בכל שנה: מסמנים את הסעיפים הרלוונטיים ומצרפים אישורים (תעודת עולה, תעודת תואר, תעודת שחרור). המעסיק מחיל אותן מהתלוש הבא. עצמאים דורשים אותן בדוח השנתי.
מה עושים אם נקודות הזיכוי לא נוצלו?
נקודות שלא נוצלו אפשר לקבל בחזרה בבקשה להחזר מס, עד שש שנות מס אחורה. זו הסיבה הנפוצה ביותר לתשלום מס ביתר אצל שכירים: לידה שלא דווחה, תעודת עולה שלא נמסרה, תואר או שחרור שנשכחו.
האם נקודות זיכוי יכולות להפוך את המס לשלילי?
לא. הנקודות מוחקות את המס עד אפס, לא מעבר לזה: שכיר שמרוויח מעט מדי כדי לשלם מס לא מקבל דבר נוסף. בהכנסות נמוכות, מענק העבודה (מס הכנסה שלילי) ממלא את התפקיד הזה, בתנאים משלו.
מה זה זיכוי ממס לתושבי יישובים מזכים?
זה זיכוי ממס נפרד מנקודות הזיכוי: אחוז מההכנסה מיגיעה אישית (7% עד 20% לפי היישוב), עד תקרה שנתית, לתושבי אחד היישובים ברשימה שרשות המסים מפרסמת בכל שנה. מרכז החיים צריך להיות שם לפחות 12 חודשים.
איך אנחנו עובדים
כל סכום בעמוד הזה נבדק מול המקור הרשמי שמופיע בתחתית העמוד ומתוארך. כשמדרגה או תעריף משתנים, העמוד מתעדכן בתוך ימים ספורים מהפרסום הרשמי. המתודולוגיה שלנו.
מקורות
- כל זכות — נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לפעוט מתחת לגיל 6 (עודכן 24 בדצמבר 2025)
- כל זכות — נקודות זיכוי ממס הכנסה לחיילים משוחררים ולמסיימי שירות לאומי-אזרחי
- כל זכות — נקודות זיכוי ממס הכנסה (עקרונות, 2,904 ₪ בשנה)
- Capitax — תיקון 262 (עולים שעלו מ-2022)
- Taxes-Refund — נקודות זיכוי לילדים בגילים 6 עד 17 ב-2026 (עודכן 4 בינואר 2026)
- ביזפורטל — הטבת המס ליישובים מזכים 2026
- רשות המסים (gov.il) — טופס 119, הטבה לבעלי תואר אקדמי
צריכים איש מקצוע?
תארו את המצב בשתי שורות. נעביר את הפנייה לרואה חשבון או ליועץ מוסמך שיחזור אליכם תוך 48 שעות.