מחשבון מס הכנסה ושכר נטו 2026: מברוטו לנטו, עם נקודות זיכוי, ביטוח לאומי ומס בריאות
מס לפי מדרגות, נקודות זיכוי, ביטוח לאומי ומס בריאות: החישוב המלא שמאחורי תלוש השכר, לשכירים ולעצמאים, לפי מדרגות המס שתוקנו באפריל 2026.
| מס ברוטו לפני נקודות זיכוי | |
| נקודות זיכוי | |
| זיכוי ממס על הפרשה לפנסיה (35%) | |
| מס הכנסה | |
| ביטוח לאומי | |
| ביטוח בריאות | |
| הפרשת עובד לפנסיה (6%) | |
| נטו משוער | |
| שיעור מס אפקטיבי |
מדרגות 2026 (תיקון 288), נקודת זיכוי 242 ₪ לחודש. הערכה בלבד: זיכוי של 35% מחושב על הפרשת עובד של 6% לפנסיה, עד 679 ₪ לחודש (7% מ־9,700 ₪), כלומר 237.65 ₪ לחודש לכל היותר; לא כולל קרן השתלמות ונקודות זיכוי מיוחדות. עצמאים משלמים בנוסף מקדמות מס.
איך המחשבון מחשב את השכר נטו
- מס לפי מדרגות. ההכנסה החודשית מחולקת לפי מדרגות המס של 2026: 10% עד 7,010 ₪, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 46,690 ₪, 47% עד 60,130 ₪, ו-50% מעל זה. כל מדרגה חלה רק על החלק של ההכנסה שמגיע אליה.
- נקודות זיכוי. המס שהתקבל מופחת ב-242 ₪ על כל נקודה: 2.25 לכל תושב ישראל, עוד 0.5 לאישה, ואחר כך הנקודות על ילדים, תואר אקדמי, שירות צבאי ועלייה חדשה שסימנתם. המס אף פעם לא יורד מתחת לאפס.
- דמי ביטוח. מתווספים ביטוח לאומי ומס בריאות: לשכיר, 4.27% עד 7,703 ₪ ואחר כך 12.17% עד 51,910 ₪; לעצמאי, 7.70% ואחר כך 18%.
- נטו משוער. הכנסה ברוטו פחות מס הכנסה, פחות דמי ביטוח. שיעור המס האפקטיבי הכולל משווה את סך הניכויים לברוטו.
הפרמטרים נמצאים בקובץ אחד לכל שנת מס, אותו קובץ שמזין גם את המדריך ואת הדוגמאות שבו. כשהרשויות מפרסמות מדרגות חדשות, הכול מחושב מחדש בבת אחת.
נקודות ייחוס: כמה מס לפי גובה השכר
גבר תושב ישראל, שכיר, בלי ילדים (2.25 נקודות), הפרשה של 6% לפנסיה: זיכוי המס על הפנסיה מקוזז מהמס. הנטו מוצג לפני ההפרשה לפנסיה, שנשארת החיסכון שלכם.
לגבר תושב ישראל בלי ילדים (2.25 נקודות), שכיר, ב-2026:
| ברוטו חודשי | מס הכנסה | ביטוח לאומי ומס בריאות | נטו משוער | שיעור כולל |
|---|---|---|---|---|
| 6,000 ₪ | 0 ₪ | 256 ₪ | 5,744 ₪ | 4.3% |
| 8,000 ₪ | 127 ₪ | 365 ₪ | 7,508 ₪ | 6.2% |
| 10,000 ₪ | 365 ₪ | 608 ₪ | 9,027 ₪ | 9.7% |
| 12,000 ₪ | 734 ₪ | 852 ₪ | 10,414 ₪ | 13.2% |
| 15,000 ₪ | 1,334 ₪ | 1,217 ₪ | 12,449 ₪ | 17.0% |
| 20,000 ₪ | 2,444 ₪ | 1,825 ₪ | 15,731 ₪ | 21.3% |
| 25,000 ₪ | 3,994 ₪ | 2,434 ₪ | 18,572 ₪ | 25.7% |
| 30,000 ₪ | 5,740 ₪ | 3,042 ₪ | 21,218 ₪ | 29.3% |
| 40,000 ₪ | 9,240 ₪ | 4,259 ₪ | 26,501 ₪ | 33.7% |
| 50,000 ₪ | 13,137 ₪ | 5,476 ₪ | 31,387 ₪ | 37.2% |
השיעור הכולל נשאר מתחת ל-20% עד שכר של 15,000 ₪, כשהשכר החציוני בישראל עומד על כ-10,000 ₪ ברוטו. מעל 25,100 ₪, כל שקל נוסף מחויב ב-35% מס ועוד 12.17% דמי ביטוח, כמעט חצי, עד תקרת הביטוח הלאומי.
| מדרגה | שיעור | מס |
|---|---|---|
| 1 – 7,010 | 10% | 701 ₪ |
| 7,011 – 10,060 | 14% | 427 ₪ |
| 10,061 – 15,000 | 20% | 988 ₪ |
| מס ברוטו | 2,116 ₪ | |
| נקודות זיכוי (2.25 נק׳) | −545 ₪ | |
| מס הכנסה | 1,572 ₪ | |
| ביטוח לאומי | 591 ₪ | |
| ביטוח בריאות | 626 ₪ | |
| נטו משוער (לפני הפרשה לפנסיה) | 12,212 ₪ | |
| שיעור המס האפקטיבי הכולל | 18.6% |
מה המחשבון לא מחשב
- חיסכון פנסיוני חובה: 6% מצד העובד בתלוש, שמזכים בזיכוי מס של 35% מההפקדה עד תקרה. לכן הנטו האמיתי שלכם נמוך בכמה מאות שקלים, והמס מעט נמוך יותר.
- קרן השתלמות (2.5% עובד, 7.5% מעסיק), פטורה ממס עד תקרת שכר.
- נקודות זיכוי מיוחדות: הורה יחיד, תשלום מזונות, נכות, מגורים ביישוב מזכה (עד כמה נקודות), בן או בת זוג ללא הכנסה.
- ניכויים של עצמאים: הוצאות העסק, 52% מדמי הביטוח הלאומי, הפקדות לפנסיה.
- הכנסות פסיביות והכנסות הון, שממוסות לפי כללים אחרים.
- מס במדינה אחרת: אזרח אמריקאי מגיש גם דוח בישראל וגם דוח בארה״ב; מנגנוני הפטור והזיכוי הם חישוב נפרד (ראו אמנות למניעת כפל מס).
לחישוב מאושר (לבנק, לוויזה, למשא ומתן על שכר), רואה חשבון יכין סימולציה מלאה על בסיס טופס 106 שלכם. הטופס בתחתית העמוד מחבר אתכם לרואה חשבון.
איפה מוצאים את המספרים האלה בתלוש השכר
תלוש משכורת ישראלי מציג, מלמעלה למטה: את השכר ברוטו, ואחריו את הניכויים: מס הכנסה, ביטוח לאומי, מס בריאות, פנסיה, לפעמים קרן השתלמות, ולבסוף את הנטו. מספר נקודות הזיכוי שהוחל מופיע בדרך כלל בראש התלוש, ליד אחוז המס. אם המספר נמוך מ-2.25, כנראה שטופס 101 שלכם לא נקלט: זה הדבר הראשון שצריך לבדוק. המדריך איך לקרוא תלוש משכורת מסביר כל שורה.
שאלות נפוצות
איך מחשבים מס הכנסה בישראל?
לפי מדרגות מס חודשיות פרוגרסיביות (מ-10% עד 47%, ועוד מס יסף של 3% מעל 60,130 ₪), ואחר כך המס מופחת ב-242 ₪ על כל נקודת זיכוי. המחשבון מיישם את מדרגות 2026 לפי תיקון 288 ומוסיף את דמי הביטוח הלאומי ומס הבריאות.
כמה מס משלמים על משכורת של 15,000 ₪ ברוטו?
כ-1,334 ₪ מס הכנסה לגבר תושב ישראל בלי ילדים שמפריש 6% רגילים לפנסיה (1,572 ₪ לפני זיכוי הפנסיה של 238 ₪), ועוד 591 ₪ ביטוח לאומי ו-626 ₪ מס בריאות. אחרי הפרשה של 900 ₪ לפנסיה, הנטו בבנק הוא כ-11,549 ₪. שיעור הניכויים החובה: 17.0%.
מאיזו משכורת מתחילים לשלם מס הכנסה?
עם 2.25 נקודות זיכוי (544.50 ₪ בחודש), שכיר לא משלם מס הכנסה על שכר של עד כ-5,450 ₪ ברוטו בחודש ב-2026. אישה (2.75 נקודות) מתחילה לשלם מס בסביבות 6,650 ₪. ביטוח לאומי ומס בריאות נגבים כבר מהשקל הראשון.
האם המחשבון מתאים גם לעצמאים?
כן: בחרו «עצמאי» והזינו את הרווח (הכנסות פחות הוצאות), לא את המחזור. מדרגות מס ההכנסה זהות, אבל דמי הביטוח גבוהים יותר (7.70% ואחר כך 18%). התוצאה אינה מביאה בחשבון את הניכוי החלקי של דמי הביטוח ואת ההפקדות לפנסיה.
למה הנטו בתלוש שונה מהתוצאה במחשבון?
שלוש סיבות נפוצות: התלוש כולל את ההפרשה לפנסיה חובה (6% מצד העובד) ולפעמים קרן השתלמות, שהמחשבון לא מנכה; מגיעות לכם נקודות זיכוי מיוחדות (הורה יחיד, יישוב מזכה, נכות); או שהמעסיק עדיין לא החיל את מדרגות המס המתוקנות מאפריל 2026.
האם המחשבון מביא בחשבון ילדים?
כן, בצורה פשוטה: מספר נקודות ממוצע לכל ילד לפי גילו. הכללים המדויקים תלויים בהורה (אם או אב), בשנת הלידה ובמשמורת; למצב משפחתי מדויק, המדריך מפרט את טבלת נקודות הזיכוי לכל ילד.
ומה עם מס במדינה אחרת?
המחשבון מחשב מס ישראלי בלבד. אזרחי ארה״ב חייבים להגיש גם דוח מס אמריקאי; הפטור על הכנסה מעבודה בחו״ל והזיכוי בגין מס זר מבטלים בדרך כלל את הכפל על המשכורת, אבל לא תמיד על הכנסות פסיביות. במקרה כזה כדאי שרואה חשבון שמכיר את שתי המערכות יבדוק את שני הצדדים.
האם הנתונים שאני מזין נשמרים?
לא. החישוב מתבצע כולו בדפדפן שלכם; שום דבר לא נשלח לשרת, ואנחנו לא שומרים אף סכום שהוזן.
איך אנחנו עובדים
כל סכום בעמוד הזה נבדק מול המקור הרשמי שמופיע בתחתית העמוד ומתוארך. כשמדרגה או תעריף משתנים, העמוד מתעדכן בתוך ימים ספורים מהפרסום הרשמי. המתודולוגיה שלנו.
מקורות
צריכים איש מקצוע?
תארו את המצב בשתי שורות. נעביר את הפנייה לרואה חשבון או ליועץ מוסמך שיחזור אליכם תוך 48 שעות.